Что такое дебиторская задолженность и чем она отличается от кредиторской?

1835 просмотров

Ведение предпринимательской деятельности основано на получении предпринимателем доходов, которые в случае превышения расходов позволяют ему заработать прибыль. Однако если рассматривать этот процесс более детально, то все происходит гораздо сложнее, и в данном контексте просто невозможно не рассмотреть дебиторскую задолженность, которая коснется любого бизнесмена и не только.

Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность — это долги контрагентов перед организацией. Иными словами, это то, что предприниматель еще не получил, но должен получить в кратко- или долгосрочной перспективе, а это что-то выражается в денежном эквиваленте. По сути, это тот случай, когда не вы кому-то что-то должны, а вам должны ту или иную сумму, услугу, работу и др.

Примеров дебиторской задолженности можно привести большое множество:

1. Организация заказала товар у поставщика и внесла аванс, но покупка еще не прибыла в силу тех или иных обстоятельств. Получается, что со своей стороны сделки предприниматель выполнил обязательства, а вторая сторона — пока нет, в результате чего образовалась дебиторская задолженность.
2. Клиент заказал у организации товар наложенным платежом. Предприниматель отправил его, но деньги в счет оплаты отправленного товара еще не поступили. Это еще один яркий пример дебиторской задолженности.
3. Организация заплатила сотруднику предприятия заработную плату авансом. Со своей стороны наемный работник должен отработать выданную ему предоплату, но до тех пор, пока он не выполнил свои обязательства, у компании будет дебиторская задолженность.

Дебиторская задолженность не всегда выражается в денежном эквиваленте. Это могут быть товары и услуги, за которые предприниматель уже заплатил, а также любые другие ценности и активы необходимые ему для ведения хозяйственной деятельности и получения прибыли.

Дебитор — это, как вы уже, возможно, догадались, лицо, которое выступает в роли должника. Это любые контрагенты, которые еще не выполнили свои обязательства (поставщики, клиенты, партнеры и др.) перед предприятием. К слову, дебитором также считается заемщик, который взял деньги в кредит в банке или микрофинансовой организации.

Что такое кредиторская задолженность?

Кредиторская задолженность — это прямо противоположная ситуация, когда не вам должны, а вы сами кому-то должны. Задолженность эта возникает на договорной основе. Это могут быть, как текущие расходы организации, так и какие-то просроченные платежи. Сюда будут входить следующие издержки:

• Долг за приобретенные товары, оплату которых вы еще не произвели (в том числе если срок оплаты уже истек);
• Долг по уплате средств во внебюджетные фонды;
• Долг по уплате заработных плат своему персоналу.

Иными словами, это все те обязательства, которые накладываются на организацию в ходе ее деятельности. Погасить кредит необходимо своевременно — в течение 3 лет (не позднее) по российскому законодательству для российских контрагентов.

Кредитор — это, в свою очередь, физическое или юридическое лицо, которые имеет право требовать от должника выполнения его обязательств. То есть если поставщик прислал компании комплектующие для производства, то данная организация должна будет своевременно уплатить полученный товар. Поставщик в данном случае — кредитор, а компания-покупатель — должник.

Понятие «кредитор» касается не только банковской сферы. Это более широкое понятие, чем многие привыкли думать. Хотя на примере отношений банк-заемщик гораздо проще понять суть терминов «кредитор» и «должник». Оформляя кредит онлайн на карту или наличными, вы становитесь должником, а банк, в который вы обратились — вашим кредитором.

Дебиторская и кредиторская задолженность: в чем разница?

Все предельно просто. Дебиторская задолженность — это когда вам должны, а кредиторская — когда вы должны. В бухгалтерском балансе они отображаются в разных колонках, но могут предусматривать как разные, так и одинаковые счета:

Разберемся на примере счетов 62 и 60. Допустим, магазин продал клиентам 100 тонн зерна в каком-то денежном эквиваленте. Эта сумма будет дебиторской задолженностью. В этом месяце планируется поставка еще 500 тонн зерна от поставщиков, а сумма, которую им нужно уплатить — кредиторская задолженность магазина перед его поставщиками.