Кто такой налоговый резидент?

1596 просмотров

Налоговый резидент — это то лицо, которое по законодательство в силу тех или иных обстоятельств подлежит налогообложению, то есть должно обязательно уплачивать налоги в полном размере и в точно обозначенный срок. Налог начисляется на все личные и бизнес доходы налогового резидента. Налоговым статусом определяется, какие именно налоговые взносы необходимо вносить, по какой налоговой ставке, и предусмотрены ли льготы.

Налоговые резиденты: кто к ним относится?

Налоговым резидентом конкретного государства могут быть:

• физические лица, фактически проживающие на его территории;
• физические лица, которые прописаны на его территории;
• лица, чьи руководящие органы расположены на его территории;
• юридические лица, зарегистрированные на его территории: российские организации, иностранные организации, функционирующие на территории РФ, или те, чьим местом фактического управления является Российская Федерация.

Граждане России — не обязательно налоговые резиденты РФ!

Стать налоговым резидентом можно даже не являясь гражданином того или иного гражданства. Например, по законодательству РФ это могут быть физические лица, которые провели на территории России не менее 183 календарных дней (порядка 6 месяцев) в течение 12-месячного срока. Одновременно c этим иностранец не будет считаться налоговым резидентом, если он приехал в Россию на срок менее полугода:

• с образовательной целью;
• на лечение;
• для исполнения трудовых обязанностей;
• для выполнения иных обязанностей.

Таким образом, студенты, туристы, иностранные работники и другие лица, которые приехали в Россию на срок до 6 месяцев, не являются налоговыми резидентами этой страны.

В то же время налоговым резидентом РФ признают российских военнослужащих, которые служат за границей, а также сотрудников органов государственной власти и местного самоуправления, которые были отправлены в рабочую командировку за пределы РФ.

Гражданство лица значения не имеет: любой гражданин РФ может быть налоговым резидентом (но необязательно), так же как и те лица, у которых нет гражданства или они являются гражданами другого государства.

Подтверждение статуса налогового резидента РФ

Подтвердить статус налогового резидента РФ можно следующими документами:

1. Табель учета рабочего времени, в котором будет значиться период времени, когда работник той или иной компании осуществлял свою деятельность и выполнял трудовые обязанности на территории РФ.
2. Заграничный паспорт с отметками о пересечении границы (копии данного документа будет достаточно).
3. Миграционная карта.
4. Документы о регистрации по месту жительства (пребывания) лица на территории РФ.

Лица, которые покинули территорию РФ на срок свыше 183 дней за последние 12 месяцев, утрачивают статус налогового резидента!

Для чего нужен статус налогового резидента РФ?

Если вы не получите статус налогового резидента, то это не освободит вас от налогов, а наоборот — налоговая ставка будет значительно выше:

1. Для тех, кто не имеет статуса налогового резидента, это 30% от дохода.
2. Для физических лиц, у которых есть статус налогового резидента, это 15%.
3. Для юридических лиц, у которых есть статус налогового резидента, это 20%.

Нужен ли сертификат налогового резидента? Как его получить?

Сертификат налоговой резиденции — это документ, который подтверждает факт присвоения лицу налогового статуса. Он нужен в тех случаях, если нужно доказать одному правительству, что налоги уже уплачиваются в другом государстве.

Выдается сертификат налогового резидента:

• гражданам РФ;
• юридическим лицам;
• иностранным гражданам, временно или на постоянной основе проживающим на территории РФ.

Этим лицам открывается более широкий спектр полномочий: в том числе они могут оформить кредит онлайн.

Чтобы получить сертификат налогового резидента, необходимо подать соответствующую заявку в органы ФНС. Сделать это можно лично в московском представительстве ФНС, по почте или через электронный портал ФНС. Последний способ наиболее простой: достаточно перейти по ссылке https://service.nalog.ru/nrez/ зарегистрироваться и воспользоваться сервисом.

Если вам удобнее отправить заявление по почте, заполните бумажную форму и перешлите ее по адресу МИ ФНС России по ЦОД: 125373, г. Москва, Походный проезд, домовладение 3. В этом случае также обязательно укажите в графе «Код налогового органа» шифр «9965».

Ответ от ФНС поступит в течение 30 календарных дней или быстрее.

Образец заявления на получение документа, подтверждающего статус налогового резидента: