Декларация 3-НДФЛ: как заполнить самостоятельно? Инструкция

17686 просмотров

Налоговые декларации заполняются и подаются в налоговые органы с разными целями: для того чтобы отчитаться по уплаченным налоговым сборам, для получения налоговых вычетов и др. Однако зачастую людям приходится прибегать к помощи специалистов, которые знают, как правильно заполнить налоговую декларацию без ошибок. Особенно часто этого касается многостраничной декларации по форме 3-НДФЛ. Впрочем, ее можно попробовать оформить самостоятельно, если вникнуть в детали.

Что такое 3-НДФЛ?

Декларация 3-НДФЛ — это налоговая декларация по налогам на доходы физлиц. Она оформляется в разных ситуациях:

• для расчета уровня доходов, подлежащих налогообложение;
• в качестве документа, подтверждающего кредитоспособность физлица.

3-НДФЛ крайне редко требуется банком, если оформляется потребительский, ипотечный кредит или кредитная карта. Заявка на кредит онлайн обычно сопровождается документами, удостоверяющими личность и справкой по форме банка или 2-НДФЛ. Другое дело, если кредит оформляется ИП, юристом, который ведет частную практику, нотариусом и др.

В отличие от справки 2-НДФЛ, декларация 3-НДФЛ не ограничивается одной или несколькими страницами. Это многостраничный документ, который содержит большое количество данных. По требованиям это не менее 23 страниц.

Кто обязуется заполнять декларацию 3-НДФЛ?

Это требование распространяется на следующие лица:

1. Индивидуальные предприниматели.
2. Нотариусы и адвокаты, а также другие лица, которые занимаются частной практикой.
3. Физические лица, которые единоразово или на постоянной основе получают доходы из другого государства.
4. Физические лица, которые получили доход от продажи недвижимости или авто, а также от реализации имущественных прав.
5. Физические лица, которые получили в дар недвижимое имущество, транспортное средство, акции (-ю), доли (-ю), пай от других физических лиц.

Не распространяется на те случаи, когда имущество было передано в дар от близких родственников: родителей или детей, дедушек, бабушек, внуков, братьев и сестер (в том числе от неполнородных).

6. Физические лица, которые получают доход от сдачи недвижимости в аренду, а также по договорам имущественного найма.
7. Физические лица, которые получили доход от выигрыша в лотерею и других азартных игр (в том числе через букмекерские конторы и тотализаторы).

Срок сдачи 3-НДФЛ

Заполнить 3-НДФЛ и сдать корректно оформленную декларацию этим лицам нужно до 30 апреля года, следующего за годом, когда доход был получен.

Куда подается декларация 3-НДФЛ?

Для подачи налоговой декларации необходимо:

1. Лично обратиться в отделение налоговой инспекции по месту прописки.
2. Отправить декларацию почтой ценным письмом с описью вложения (на адрес отделения налоговой инспекции по месту вашей регистрации).
3. Подать декларацию в электронном виде (с помощью специальной компьютерной программы «Декларация», через Госуслуги и др.).

Один из самых простых и быстрых способов — подача 3-НДФЛ через Госуслуги.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ? Все способы

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно по-разному:

1. Самостоятельно. За основу берется установленная ФНС форма бланка, но все данные собираются своими силами и заполняются вручную.
2. С помощью специальной программы, которую можно скачать на компьютер с официального сайта ФНС. Программа автоматически сформирует электронную декларацию 3-НДФЛ, а в ходе ее заполнения вами будет подсказывать, где вы могли допустить ошибку. Заполненный документ можно распечатать и подать в отделение налоговой инспекции (лично или по почте), а можно — отправить в электронном виде.

Скачать программу можно на официальном сайте по ссылке https://www.nalog.ru/rn77/program//5961249/. Там же вы найдете инструкцию по ее установке и дальнейшему использованию.

3. Онлайн в специально разработанном «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц». Это альтернатива предыдущему способу для тех случаев, если программа работает не корректно или не устанавливается на компьютер. Позволяет сгенерировать электронную декларацию 3-НДФЛ и сразу отправить ее в ФНС.

Вход в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» осуществляется по ссылке https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login. Чтобы войти, нужно просто ввести свой ИНН и пароль, но авторизация также доступна через аккаунт Госуслуги (ЕСИА) и с помощью электронной подписи (при ее наличии).

4. Через посредников. В случае возникновения сложностей заполнения формы 3-НДФЛ можно обратиться к соответствующим специалистам. Услуги предоставляются банками, юридическими конторами и другими специализированными сервисами, и, как правило, они являются платными.

Как заполнить налоговую декларацию самостоятельно?

Если вы решили заполнить налоговую декларацию самостоятельно без посторонней помощи, то для начала необходимо скачать бланк 3-НДФЛ с официального сайта ФНС:

1. Открываем официальный сайт Федеральной Налоговой Службы — nalog.ru .
2. Листаем главную страницу сайта до конца.
3. В низу страницы видим раздел «Налогообложение в РФ». Нажимаем на него.
4. В появившемся списке нужно найти и выбрать пункт «Действующие налоги и сборы».
5. После этого переходим во вкладку «Налог на доходы физических лиц» (НДФЛ).
6. Внимательно изучаем статью и листаем до раздела «Оплата налога и представление отчетности». Там вы найдете ссылки на электронные сервисы, а также форму бланка для тех, кто будет подавать декларацию 3-НДФЛ в бумажном виде.
7. Скачайте и распечатайте бланки 3-НДФЛ (на каждой отдельной странице).

Какой ручкой заполняется декларация 3-НДФЛ?

Декларацию можно заполнять синей или черной ручкой. Другие цвета чернил недопустимы. Кроме того, важно, чтобы в заполненных бланках:

• не было ошибок;
• не было исправлений;
• все сведения писались ЗАГЛАВНЫМИ буквами;
• не было пустых полей/строк.

Если для заполнения каких-то строк у вас нет соответствующей информации, необходимо ставить в каждом таком поле прочерк «–».

Пошаговая инструкция, как правильно заполнить форму 3-НДФЛ

Страница №1 декларации 3-НДФЛ

Титульный лист

Эта страница посвящена исключительно личным данным физического лица, от чьего имени заполняется декларация. Необходимо указать ФИО, подтвердить достоверность и полноту предоставляемых данных, а также заверить все личной подписью.

В частности, если рассматривать страницу сверху вниз, то мы увидим следующие поля для заполнения:

1. ИНН. Эту информацию нужно будет дублировать на каждой странице декларации, поэтому внимательно перепишите данные из своего свидетельства о постановке на налоговый учет. В случае его утери уточнить ИНН можно на сайте ФНС по ссылке https://service.nalog.ru/static/personal-data.html?svc=inn&from=%2Finn.do . Либо откройте сайт «Налог ру» https://www.nalog.ru и найдите в списке сервисов «Сведения об ИНН физического лица».
2. Номер корректировки. Данное поле указывает на то, сколько раз вами подавалась данная декларация за отчетный период (то есть за год). Если вы подаете декларацию 3-НДФЛ первый раз, то нужно поставить «0», если второй — «1», третий — «2» и так далее.
3. Налоговый период (код). Это поле может быть заполнено по умолчанию. Если это не так, просто впишите число «34». Данная цифра означает, что декларация подается за год (именно этот шифр присвоен годовым отчетностям).
4. Налоговый период (без примечания «код»). В данном поле указывается год, за который подается отчетность. Например, если вы подаете декларацию до 30 апреля 2020 года, то в этом поле пишем «2019».
5. Налоговый орган. В данном поле указывает номер того отделения налоговой инспекции, в которое декларация 3-НДФЛ будет отправлена. Проверить код ИФНС опять-таки можно на официальном сайте ФНС. Для этого перейдите по ссылке https://service.nalog.ru/addrno.do, укажите, кем вы являетесь (физическим или юридическим лицом), выберите адрес отделения или воспользуйтесь справочником кодов ИФНС.
6. Код страны. В данном случае речь идет про ту страну, гражданином которого вы являетесь. Для граждан РФ этот код — «643», для граждан Беларуси — «112», для граждан Украины — «804». Гражданам других государств необходимо воспользоваться «Общероссийским классификатором стран мира». Для этого просто перейдите по ссылке https://classifikators.ru/oksm .
7. Код категории налогоплательщика. В данном поле указывается специальный шифр, который присваивается категории деятельности разных физлиц.

8. Личные данные налогоплательщика: фамилия, имя, отчество, дата рождения, место рождения. Перепишите данные из своего гражданского паспорта.

При отсутствии отчества просто поставьте в этой графе прочерк.

9. Сведения о документе, удостоверяющем личность.

В первую очередь, нужно указать код вида документа: напишите «21», если это паспорт гражданина РФ или «10», если это паспорт иностранного гражданина. Для других документов существует следующая классификация:

Если вашего документа, удостоверяющего личность, нет в данном списке, напишите двухзначное число «91».

После этого нужно внимательно переписать данные из этого документа: серию и номер, кем выдан документ, дату выдачи.

10. Статус налогоплательщика. Если вы являетесь налоговым резидентом РФ, поставьте цифру «1», если нет — цифру «2».
11. Контактный номер телефона. Вы можете указать или свой мобильный, или стационарный номер телефона.
12. Декларация составлена на «__» страницах с приложением подтверждающих документов или их копий «__» на листах. Точное количество страниц рекомендуется указать в самом конце, когда налоговая декларация будет полностью заполнена.

На последнем шаге заполнения первой страницы декларации, нужно подтвердить достоверность и полноту указанных сведений. Это можете сделать вы сами (в этом случае поставьте цифру «1», а ниже — свою подпись и дату) или ваш представитель (в этом случае представитель должен поставить цифру «2», указать свое ФИО, а также написать, какой документ (-ы) подтверждает его полномочия, и приложить его копию к декларации.

Оставшийся подраздел «Сведения о представлении декларации» заполнять не нужно! Его заполняет работник налогового органа!

Приложение 1 декларации 3-НДФЛ

Доходы от источников в Российской Федерации

Вообще, по хронологии расположения страниц после титульной идут Раздел №1 и Раздел №2, но при заполнении на этом этапе их нужно пропустить (они заполняются в самом конце). Приложение 1 предназначено для указания сведений о доходах, облагаемых налогом, КРОМЕ доходов от предпринимательской деятельности. Это может быть:

• заработная плата наемного работника;
• доход от продажи недвижимости;
• доход от аренды недвижимости и др.

Иными словами, на данном листе указываются те доходы, которые вы должны подтвердить по закону, либо если вы хотите получить с этих доходов вычет.

Для заполнения листа А продублируйте ИНН, фамилию и инициалы налогоплательщика, укажите номер страницы, а затем заполните необходимые поля:

1. Налоговая ставка (010). Укажите размер налоговой ставки, которую вам необходимо уплатить (на конец 2019 года она может варьироваться от 9% до 35%). Если вы не знаете ее размер, перейдите по ссылке https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/ и долистайте статью до раздела «Порядок расчета налога». Там вы найдете актуальные налоговые ставки в зависимости от источника дохода и категории налогоплательщика.
2. Код вида дохода (020). Сверьтесь с таблицей и укажите соответствующий вашему источнику дохода шифр.

3. ИНН источника выплаты дохода (030). Здесь нужно указать идентификационный номер налогоплательщика, от которого вы получили доход.
4. КПП (код причины постановки на учет) (040). Здесь нужно указать цифровой код, присвоенный организации (юридическому лицу), от которого вы получили доход. Для физлиц и ИП этот код не нужен, и данную графу можно пропустить.
5. Код по ОКТМО (050). Код источника выплат в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований можно посмотреть на сайте ФНС, воспользовавшись специальным сервисом — https://fias.nalog.ru/ExtendedSearchPage.aspx.
6. Наименование источника выплаты дохода (060). Здесь указывается полное ФИО физического лица, официальное название ИП или юридического лица, от которого вами был получен доход.
7. Сумма дохода (руб. коп.) (070). Укажите точную сумму дохода, вплоть до копеек (копейки пишутся после точки).
8. Сумма облагаемого дохода (руб. коп.) (080). В данном поле указывается доход с учетом оформленных вычетов.
9. Сумма налога исчисленная (руб.) (090). Для того чтобы рассчитать ее умножьте сумму, указанную в поле «080» на налоговую ставку.
10. Сумма налога удержанная (руб.) (100). Как правило, эта сумма соответствует «080».

При наличии нескольких источников дохода аналогичная информация о втором и третьем источнике указывается в полях ниже.

В самом низу приложения 1 декларации 3-НФДЛ нужно поставить свою подпись и дату.

Приложение 2 декларации 3-НДФЛ

Доходы от источников за пределами Российской Федерации

Данное приложение заполняется в том случае, если вы получаете доходы из-за границы. Если это не так, то можете сразу переходить к заполнению следующей страницы.

Приложение 2 заполняется следующим образом: прежде всего, дублируется ИНН, фамилия и инициалы налогоплательщика, указывается номер страницы и код налоговой ставки (001). После этого можно переходить к заполнению полей:

1. Код страны по классификатору ОКСМ (числовой) (010). Это 3-значное число, которое присваивается к разным государствам мира. Посмотреть точный шифр страны, из которой вам поступает доход, можно на сайте ОКСМ по ссылке https://classifikators.ru/oksm.
2. Наименование источника выплаты дохода (020). Это может быть ФИО физлица или ИП, название организации. При заполнении данного поля допускается использование латинских букв.
3. Код валюты (030). Указывается в числовом виде. Для американских долларов — «840», для евро — «978», для фунтов стерлингов — «826», для украинских гривен — «980», для белорусских рублей — «933». Другие числовые коды можно посмотреть на сайте https://classifikators.ru/okv.
4. Код вида дохода (031). Если это прибыль от контролируемой иностранной компании, напишите цифру «1». Если нет, то цифру «2».
5. Номер контролируемой иностранной компании (032). Если этого номера нет, то данное поле можно пропустить.
6. Дата получения дохода (040). Заполняется цифрами в следующей последовательности — день, месяц, год.
7. Курс иностранной валюты, установленный Банком России (050). Необходимо указать официальный курс по данным ЦБ РФ на дату ПОЛУЧЕНИЯ дохода.
8. Сумма дохода, полученная в иностранной валюте (060).
9. Сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете на рубли (070).
10. Сумма дохода в виде стоимости имущества (имущественных прав), полученного при ликвидации иностранной организации, освобождаемая от налогообложения (071).
11. Сумма дохода в виде дивидендов, полученных от контролируемой иностранной компании, освобождаемая от налогообложения (072).

Пункты 071 и 072 можно пропустить, если таковых доходов не имеется!

12. Применяемый порядок определения прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании (073). Выбирается налогоплательщиком: поставьте «1», если хотите, чтобы прибыль (убыток) считался по данным финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, или «2», если хотите, чтобы расчет производился по правилам, установленным для российских организаций.
13. Дата уплаты налога (080).
14. Курс иностранной валюты, установленный Банком России на дату уплаты налога (090).
15. Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте (100) и в пересчете на рубли (110).
16. Исчисленная сумма налога (120). Просто умножьте сумму облагаемого налогом дохода на налоговую ставку.
17. Расчетная сумма налога, подлежащая зачету (уменьшению) в РФ (130). Укажите сумму, уплаченную в качестве налога в другом государстве, чтобы при перерасчете налог, который нужно уплатить в ФНС РФ, был уменьшен на эту сумму.

Подтвердите достоверность предоставленных сведений своей подписью и укажите дату заполнения налоговой декларацию.

Приложение 3 декларации 3-НДФЛ

Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики

Это приложение заполняется только в одном из нескольких случаев:

А) Вы являетесь индивидуальным предпринимателем (в поле 010 напишите «1»).

Б) Вы — нотариус (в поле 010 напишите «2»).

В) Вы — адвокат (в поле 010 напишите «3»).

Г) Вы — арбитражный управляющий (в поле 010 напишите «4»).

Д) Вы — глава крестьянского/фермерского хозяйства (в поле 010 напишите «5»).

Е) Вы занимаетесь любой другой частной практикой (в поле 010 напишите «6»).

Далее нужно указать код основного вида экономической деятельности (020), размер дохода за отчетный период (030) и расписать все свои расходы (040–044).

После этого заполняются следующие поля:

• Общая сумма доходов по всем видам деятельности, если их несколько (050).
• Сумма налогового вычета (060).
• Сумма фактически уплаченных авансовых платежей по налогам (070).

Пункт 080 заполняется только в том случае, если вы выступаете главой крестьянского/фермерского хозяйства. В этом поле указывается год регистрации хозяйства.

Пункты 090 и 100 заполняются только в том случае, если вы решили самостоятельно произвести корректировку налоговой базы и налога, а пункты 110–150 — только для расчета и оформления профессиональных налоговых вычетов.

Приложение 4 декларации 3-НДФЛ

Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению

Уже привычным способом заполните шапку формы 3-НДФЛ, а затем переходите непосредственно к указанию данных в полях 010–120.

Ранее данный лист заполнялся в два столбца: в левом указывали суммы доходов, не подлежащие налогообложению, а в правом — эти же суммы, но с учетом ограничений на налогообложение. Обновленная версия формы 3-НДФЛ предусматривает только один столбец.

Пропускайте те поля, в которых указаны доходы, никак не относящиеся к вам!

• Единовременная выплата при рождении/усыновления ребенка (010). Ограничение — 50 000 руб. за каждого ребенка.
• Подарки от ИП и организаций (020). Ограничение — 4000 руб.
• Призы (в денежной и натуральной форме), полученные при участии в конкурсах и соревнованиях (030). Ограничение — 4000 руб.
• Регулярные выплаты работникам, вышедшим на пенсию по возрасту или инвалидности (040). Ограничение — 4000 руб.
• Возмещение средств, потраченных на медикаменты, назначенные лечащим врачом, от работодателя работнику, его супругу/супруге, детям, подопечным, а также бывшим работникам (050). Ограничение — 4000 руб.
• Доходы в виде стоимости выигрыша или приза, которые были получены при участии в конкурсе, играх и соревнованиях с целью рекламы товаров/услуг (060). Ограничение — 4000 руб.
• Материальная помощь инвалидам от общественных организаций (070). Ограничение — 4000 руб.
• Выигрыши, полученные участниками азартных игр или лотерей, не подлежащие налогообложению (080).
• Помощь и подарки (в денежной и натуральной форме) ветеранам и инвалидам ВОВ, вдовам военнослужащих и умерших инвалидов ВОВ, а также некоторым другим категориям лиц (090). Ограничение — 10 000 рублей.
• Суммы дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, которые были уплачены работодателем (100). Ограничение — 12 000 рублей.
• Иные доходы, не подлежащие налогообложению (110).

В конце фиксируется общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению (120). Чтобы посчитать ее, необходимо сложить все значения, указанные в столбце выше.

Приложение 5 декларации 3-НДФЛ

Расчет стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов

В данном приложении листе нужно заполнить только те поля, по которым вам нужно получить вычет (одно или несколько в зависимости от ситуации), а затем просуммировать, если в этом есть необходимость. Предусматривает 5 разделов:

1. В первом разделе указываются только данные для стандартных вычетов. Стандартный налоговый вычет будет начисляться до тех пор, пока размер доходов за отчетный период не превысит отметку в 350 000 рублей. В связи с этим сумму каждой выплаты для декларации нужно умножить на количество месяцев, в течение которых общая сумма доходов будет меньше 350 000 рублей.
2. Во втором расписываются социальные вычеты, на которые не распространяются законодательные ограничения пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса.
3. В третьем нужно указать социальные вычеты, на которые распространяется законодательное ограничение. Что касается третьего раздела, то сумма расходов, на которые оформляются социальные вычеты по одной декларации, не должна превышать 120 000 рублей.
4. В четвертом суммируются все стандартные и социальные вычеты, заявляемые по декларации.
5. В пятом рассчитываются инвестиционные налоговые вычеты.

Приложение 6 декларации 3-НДФЛ

Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав

На данном приложении подробно расписываются все доходы налогоплательщика, а затем суммируются. Важно, чтобы размер вычета, в конечном счете, не превышал размер дохода.

Приложение 7 декларации 3-НДФЛ

Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство или приобретение недвижимости

Данный лист заполнять необязательно — это нужно только тем, кто хочет получить налоговый вычет. Заполнить поля можно интуитивно, форма предусматривает различные подсказки для заполняющего. Есть только несколько спорных пунктов, которые могут вызвать сомнения:

• Код наименования объекта (010). В соответствии с типом вашей недвижимости указывается определенный шифр.

• Признак налогоплательщика (020). В зависимости от того, кем является налогоплательщик в данной ситуации, опять-таки присваивается определенный шифр

• Номер объекта (031). При его отсутствии в поле 030 указывается цифра «4», а поле 031 остается незаполненным.

Приложение 8 декларации 3-НДФЛ

Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами

Заполнятся крайне редко. Суть всех полей подробно расписана непосредственно в бланке, что позволяет корректно заполнить их, не прибегая к помощи специалистов.

Раздел 2 декларации 3-НДФЛ

Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам

После заполнения необходимых листов можно вернуться к разделу 2, чтобы рассчитать общую налоговую базу и размер всех налоговых вычетов.  Сначала нужно заполнить шапку страницы, а затем поэтапно заполнить все нужные поля.

Раздел 1 декларации 3-НДФЛ

Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/ возврату из бюджета

Данная страница заполняется последней, так как в ней, по сути, подводятся итоги всех произведенных расчетов. После заполнения шапки нужно последовательно вписать следующие данные:

• Код операции (010). Уплата — 1, возврат — 2, отсутствие уплаты или возврата — 3. Если справка 3-НДФЛ оформляется для получения вычета, поставьте цифру 2.
• Код бюджетной классификации (020). Как узнать КБК, мы рассмотрели в другой нашей статье.
• Код по ОКТМО (030). Определяется с помощью сервиса ФНС.
• Сумма налога, подлежащая уплате или доплате в бюджет (040).
• Сумма налога, подлежащая к возврату из бюджета (050).

Пункты 050 и 040 раздела 1 — это пункты 150 и 160 раздела 2. Просто перепишите их.

При оформлении вычета сумма налога к уплате или доплате НЕ указывается ни в разделе 1, ни в разделе 2!

Образцы заполнения 3-НДФЛ

Примеры заполнения декларации по форме 3-НДФЛ можно посмотреть на сайте ФНС по ссылке https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1. Обратите внимание, что для разных целей оформления данной справки заполняются разные приложение. Обязательными для всех являются только титульная страница, раздел 1 и раздел 2.